Список документов для составления грузовой таможенной декларации (самый важный документ при таможенном оформлении товара)

• Внешнеторговый контракт на поставку товара, подлежащего таможенному оформлению.
• Паспорт сделки (этот документ вы должны оформить в своём банке сразу после того как заключаете договор на поставку импортного товара). 
• Инвойс (это документ, в котором указана стоимость, количество и описание товара, подлежащего таможенному оформлению).
• Упаковочный лист (документ, который содержит перечень товаров, входящих в одно грузовое место - ящик, коробку, контейнер).
• Разрешительные документы (все, какие есть документы на товар - сертификаты и т.д.).

Список документов на груз (товар), подлежащий таможенной очистке

• Авианакладная (удостоверяет заключение договора перевозки, принятие товара к перевозке и условия перевозки).
• Инвойс (это документ, в котором указана стоимость, количество и описание товара, подлежащего таможенному оформлению).
• Разрешительные документы (все, какие есть документы на товар - сертификаты и т.д.).

Список документов может дополняться в зависимости от груза (товара).

Список документов, необходимых для регистрации участника ВЭД (необходимо для таможенной очиске груза от имени вашей компании):

• Справка из Госкомстата сроком годности не более 6 месяцев с момента выдачи (копия, заверенная нотариально);
• Свидетельство о Государственной регистрации на территории РФ (копия, заверенная нотариально); в случае внесения изменений – свидетельство о регистрации изменений (копия, заверенная нотариально);
• Справки из банка о наличии расчетного рублевого и текущего валютного счетов за текущий год (с указанием БИК и ОКПО банка) – оригинал сроком давности не более 1 месяца с момента выдачи;
• Свидетельство из регистрационной палаты при Министерстве Экономики РФ (только для предприятий с иностранными инвестициями) - (копия, заверенная нотариально);
• Свидетельство из налоговой инспекции об ИНН и дате постановки на налоговый учет (копия, заверенная нотариально);
• Доверенность от организации на лицо, предоставляющее документы в таможню;
• Устав, Учредительный договор (при его отсутствии – протокол Собрания или документ его заменяющий); Для представительств – положение о представительстве (копия, заверенная нотариально);
• Для представительств – разрешение на аккредитацию (копия, заверенная нотариально),
• Для представительств иностранных строительных компаний – лицензия на осуществление строительных работ (копия, заверенная нотариально);
• Копии паспортов (страницы с ФИО и фотографией, с пропиской): руководителя организации, главного бухгалтера, доверенного лица предоставляющего документы в таможню.
• Копия решения учредителя о назначении Генерального директора, заверенная печатью организации;
• Копия приказа о назначении главного бухгалтера, заверенная печатью организации и подписью Генерального директора;
• Копия бухгалтерского баланса за последний отчетный период с отметкой территориального органа МНС России о принятии.

Копии этих документов заверяются печатью вашей организации в 3 экз.

Услуга по предоставлению в области таможенного оформления товаров компании, через которую могут проходить платежи

В сфере таможенного обслуживания наша компания также предоставляет эксклюзивную услугу — предоставление компании, через которую можно вести деятельность. Это позволит иностранным компаниям работать на территории России без открытия представительства.

Мы предоставляем только легальную компанию и не используем незаконные схемы ухода от налогообложения, то есть, все налоговые платежи, установленные законодательством РФ, мы оплачиваем в полном объёме. Мы будем вам удобны только для упрощения процедуры прохождения различных административных барьеров.

Эта услуга будет полезна, если вам требуются услуги таможенного оформления товара + компания, через которую могут проходить платежи. Стоимость обслуживания каждый раз будет устанавливаться индивидуально — в зависимости от показателей оборотов и товара.

Рассмотрим пример ценообразования для подобного случая.

Итак, иностранная компания закупает на территории России товары. Для упрощения административной процедуры ей необходимо, чтобы наша компания взяла на себя как таможенное оформление товара, так и решение всех остальных вопросов. Иностранная компания хочет просто перечислить нам деньги, а затем получить товар, который уже прошёл таможенную очистку. Соответственно, разработана схема, когда иностранная деньги за товар перечисляет нашей компании, мы по прямому указанию на территории России заключаем договор и закупаем товар от собственного имени, и далее проводим таможенную очистку товара и передаём товар иностранной компании.

Расскажу сразу о налогах, которые мы будем платить.

НДС (налог на добавленную стоимость) - 18% от разницы между суммой, полученной за товар от Иностранной Компании и суммой, уплаченной Поставщику (если поставщик применяет УСН (упрощённую систему налогообложения), то 18% от всей суммы, полученной от Иностранной Компании за товар).

Налог на прибыль - 24% от разницы между суммой, полученной за товар от Иностранной Компании (за вычетом НДС) и суммой, уплаченной Поставщику (за вычетом НДС).

Таким образом, обязательным условием работы с минимальными налоговыми издержками является требование к компании-поставщику товара - она должна применять ОБЫЧНУЮ (не УСН!) СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ и выдавать счёт-фактуру (это информацию необходимо уточнять при проведении переговоров с Поставщиком). В таком случае сумма, полученная за товар от Иностранной Компании, будет уменьшаться на сумму, уплаченную за товар российской организации.

Однако все суммы, которые превышают стоимость товара, будут подлежать обложению НДС 18% и налогом на прибыль 24% (всего налогов - 42%). Учитывая, что с этой дополнительной суммы необходимо опять заплатить налоги (42%) и т.д., то сумма платежа устанавливается примерно в 45%.

Рассмотрим на конкретном примере.

Пример № 1

Закупочная стоимость товара - 177 000 руб.

Дополнительные платежи:

- услуги таможенного обслуживания - 20 000 руб.

- таможенный сбор - 3 000 руб.

- страховка - 8 000 руб.

- перевозка - 5 000 руб.

итого: 36 000 руб.

- непредвиденные расходы (колебание цен, необходимость «обналичить» платеж) - 10% - 3 600 руб.

всего: 39 600 руб.

Получается, что сумма дополнительных расходов по договору будет проходить как торговая наценка к стоимости товара. Соответственно, с указанной суммы будет необходимо заплатить налоги в размере 45% - 17 820 руб.

Соответственно, цена товара для иностранной компании составит 234 420 руб. (177 000 + 39 600 + 17 820)

Пример № 2
В целях оптимизации налоговых платежей мы можем предложить следующую схему. В схему вводится низко налоговый субъект - индивидуальный предприниматель (ИП). Иностранная компания заключает два договора:

- Первый договор на закупку товара с ООО, по условиям договора стоимость таможенной обработки товара будет лежать на покупателе (Иностранной Компании). По 1-му договору проходит стоимость товара + небольшая торговая наценка.

- Второй договор с ИП на услуги по таможенной обработке товара. По 2-му договору проходят все остальные дополнительные платежи. ИП применяет УСН (ставка единого — 6% от оборота, этот налог заменяет НДС и налог на прибыль). Соответственно, все дополнительные расходы облагаются не 45%, как это было указано выше, а 6,5% (6,5% определено с учётом того, что от поступившего возмещения налога в размере 6% необходимо опять платить 6% и т.д.).

Возвращаясь к примеру.

Сумма налога от дополнительных расходов теперь составляет 6,5%, что составляет 2 376 руб.

Соответственно, цена товара для иностранной компании составит 218 976 руб. (177 000 + 39 600 + 2 376).

Пример № 3

Также возможно рассмотрение и третьего варианта. Когда все платежи идут через ИП. В таком случае вся сумма, поступившая на счёт ИП (в том числе и сумма за товар) облагается налогом - 6,5%.

В таком случае цена товара для иностранной компании составит 230 679 руб. (177 000 + 39 600 + (177 000 + 39 600) * 6,5%).

Теперь о вознаграждении Исполнителя за предоставление компании. В связи с проведением через компанию дополнительных платежей, у Исполнителя возникают следующие дополнительные затраты:

- открытие компании;

- открытие валютного счёта;

- комиссия банка за ведение платежей, за перевод валюты в рубли;

- дополнительный бухгалтерский учёт, дополнительная отчётность, ответственность;

- оформление и поддержка документооборота с поставщиком и покупателем.

Стоимость услуг при предоставлении посреднической организации составляет 10% от стоимости товара. При этом, нам совершенно не важно, будет Заказчиком использован первый вариант (когда все платежи идут на ООО) или второй вариант (когда основные платежи идут на ООО, а дополнительные - на ИП). Если же будет выбран третий вариант, то в связи с тем, что документооборот при УСН значительно уменьшается, сумма вознаграждения за предоставление компании составит 6%.

Сводная таблица

Итак, подведём итоги в сводной таблице, исходя из показателей рассмотренного примера:

Если вас заинтересовали услуги по таможенному обслуживанию на территории России [Москва, Домодедово], то вам необходимо связаться с нашим специалистом в этой области (Чернобровкин Роман). Вы можете написать на нашу электронную почту info@dg24.ru или позвонить по телефонам нашей компании: +7 (495) 972-15-99, 435-44-26.